Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП переезжает, сотрудники остаются работать в другом городе. Как платить налоги?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В зависимости от применяемой системы налогообложения, платить налоги и страховые взносы при смене прописки нужно с некоторыми оговорками. Общие правила действуют только для страховых взносов: за себя и за работников индивидуальный предприниматель будет платить в новую ИФНС.
Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270. Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.
То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.
Налоги ИП на патенте с работниками и без
Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2022 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.
Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.
Ип на патенте куда платить ндфл за сотрудников
ИП как налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2022 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности. А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства?
Ип на патенте куда платить ндфл за сотрудников
При несвоевременном внесении средств начисляется пеня. По закону у индивидуального предпринимателя есть право на оплату НДФЛ как с общих доходов, так и с расходов, которым имеется документальное подтверждение.
Напомним, что пункт 7 статьи 226 НК РФ гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом. Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель? Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ).
Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.
Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026
- Самая приятная новость — патентщики освобождены от налогов с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290 Это относится к ИПН и социальному налогу. Учитывая, что патентщики и так не платят соц. налог, их это касается только возможностью не платить ИПН.
- Неприятная — с 2020 года ИП по патенту обязаны применять ККМ с функцией передачи данных (она же онлайн ККМ).
- Еще более неприятная — с 2020 года жестко ограничен перечень видов деятельности, с которыми можно работать по патенту.
- Также с 2020 года ИП платят взносы ОСМС «за себя».
Кроме индивидуального подоходного налога ИП по патенту платит также:
- социальный отчисления (СО) — 3,5% с дохода
- обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% с дохода
Важно — социальные отчисления и обязательный пенсионный взнос рассчитываются не с фактического дохода, а с заявленного (определяется самим ИП) в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП в месяц для ОПВ и в пределах 1 — 7 МЗП для СО, но не более фактического дохода (с которого вы платите подоходный налог).
Как правило, чтобы сэкономить, предприниматель «назначает» себе доход в размере 1 минимальной заработной платы. Уплата СО и ОПВ с 1 МЗП в 2021 году составляет соответственно 42500 тенге, а минимальный размер СО — 1488 тг.
Внимание, в связи с Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года № 203-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» максимальный размер объекта исчисления ОПВ был изменен с 75 МЗП на 50 МЗП, максимальный размер объекта исчисления СО был изменен с 10 МЗП на 7 МЗП, а максимальный размер объекта исчисления ОСМС был изменен с 15 МЗП на 10 МЗП.
Новые условия применения патента в 2021 — ответы на самые частые вопросы
- Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.
- ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.
- ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
- КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
- Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.
ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.
- Может совмещаться с другими СНО.
- Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
- Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
- Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
- Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
- Рассрочка в оплате стоимости патента.
- Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
- Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.
Подробнее про патентную систему налогообложения читайте тут>>
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть исключения.
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.
Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.
По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.
Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса
Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.
- Платит ли ИП налоги за работников
- ИП и системы налогообложения
- ИП на ОСНО
- ИП на УСН
- ИП на Патенте
- ИП на ЕНВД
- ИП на ЕСХН
- Налоги и взносы ИП «за себя»
- Куда платить взносы в 2021 году
- Что изменилось в страховых взносах в 2021 году
- Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов
Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.
Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2021 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.
Для удобства представим данные в таблице.
|
Вид страхования |
Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей |
Ставка страхового взноса |
|
|
2018 г. |
2021 г. |
||
|
Пенсионное |
1021 | 1150 |
Общая – 22% 10% – при превышении базы |
|
Социальное |
815 | 865 | Общая -2,9%
С превышающих сумм взносы не оплачиваются |
| Медицинское | Без предела | Без предела |
5,1% |
Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2021 – 30%.
Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.
ИП и его работники: куда перечислять НДФЛ
Раньше авансовые платежи по патентам иностранные сотрудники должны были платить в налоговую, к которой прикреплена компания-работодатель. Это разрешало компании подавать заявление на возмещение платежей по патенту и не удерживать с зарплаты иностранца 13% НДФЛ в сумме платежа повторно.
Если оплата шла в другую налоговую, например, по месту миграционного учета иностранца, то налоговая компании-работодателя, как правило, давала отказ на возмещение НДФЛ иностранцу с патентом. В этом случае иностранец фактически оплачивал налоги дважды: самостоятельно авансом на основании платежа и через работодателя при выплате зарплаты.
Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:
- Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
- Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
- Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
- Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
- Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент.
Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.
Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%.
Сколько налогов платит ИП за работника в 2021 году
2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , так как это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.
В IT-сфере закон от Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить здесь. Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.
К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить. Знать и платить за себя страховые взносы Страховые взносы — это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд ПФР и фонд обязательного медицинского страхования ФОМС.
- Налоговая инспекция, к которой относится предприниматель по своей прописке и в которой стоит на учета;
- Фонд социального страхования, в который нужно вставать на учет, если ИП нанимает сотрудников самостоятельно;
- Пенсионный фонд Российской Федерации, в котором стоит на учете ИП.
Форма заявления на получение патента № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 14.12.2021 № ММВ-7-3/ Куда платить налоги и сдавать отчетность Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п.
Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2021 году
Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2021 и порядок уменьшения налогов. Если налоговым агентом является индивидуальный предприниматель, который состоит на учете в разных налоговых органах как по месту жительства, так и по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или патентной системы налогообложения, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, привлеченным им для осуществления указанной деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 21 января 2021 г. N 03-04-05/3-47, от 28 августа 2021 г. N 03-04-05/8-1007, от 2 ноября 2021 г. N 03-04-05/3-839, а также в Письмах ФНС России от 7 апреля 2021 г. N ШС-17-3/ «О налогообложении доходов физических лиц», от 15 октября 2021 г.
Как ИП работать на патенте
Если наемных лиц нет, бизнесмен может ни о чем не беспокоиться. Фиксированную величину налога ему сообщат при оформлении документов в ФНС. Она не изменится, если ИП не выйдет за границы лимита по доходу и будет соблюдать требования закона.
При этом важно выбрать оптимальный период действия разрешения: чем больше срок, тем больше придется заплатить в казну. Если деятельность сезонная, нет смысла переплачивать за периоды, когда дохода не предвидится.
«Оплачивая страховые взносы, можно на абсолютно законных основаниях сократить затраты на покупку патента, — отмечает Мария Гайнутдинова. — В настоящее время действует правило, согласно которому ИП без наемных лиц вправе снизить его стоимость на всю сумму уплаченных страховых взносов. А если размер взносов больше стоимости патентного разрешения, платить за него не нужно».
Если наемные лица есть, платить взносы придется и за них. Но снизить финансовую нагрузку тоже можно. Закон разрешает вычесть из суммы налога половину стоимости взносов, уплаченных как за себя, так и за каждого работника, а также сократить расходы на величину трех больничных дней для работников и оплаченную за них добровольную страховку.
«Уменьшают патент только на взносы, выплаченные в период его действия, — уточняет Мария Гайнутдинова. — Поэтому нужно планировать и вовремя вносить страховые платежи».
Налоговым кодексом РФ определено, что физлицо вправе регистрироваться как ИП по месту постоянного проживания. То же самое касается учета в ПФР и ФСС для тех бизнесменов, у которых есть наемный персонал.
На этапе регистрации будущий коммерсант должен подать в ИФНС заявление установленного формата, копию паспорта и подтверждение выплаты госпошлины.
Сама регистрация осуществляется в территориальном подразделении налоговой службы, в соответствии с данными, указанными в паспорте.
Если регистрация в паспорте отсутствует, а у предпринимателя есть временная прописка, то госрегистрацию проводит налоговый орган по месту пребывания.
Важно! Индивидуальным предпринимателям не разрешается создавать филиалы в других населенных пунктах.
Многие бизнесмены выбирают для себя упрощенную систему, предусматривающую выплату лишь одного налога. Размер такой выплаты рассчитывается, исходя из объема дохода по ставке 6% либо разницы между доходами и затратами по 15%-й ставке. Привлекательность спецрежима обусловлена также максимально упрощенной отчетностью и необходимость подачи налоговой декларации только раз за год.
На этой схеме налогообложения можно вести деятельность ИП в другом регионе. При этом проходить отдельную регистрацию в данной местности не нужно. Но следует учесть другой нюанс: региональные власти наделены правом изменения размеров налоговой ставки. Показатель может быть снижен с 6% до 1% и с 15% до 5%.
Для бизнесмена будет действовать та ставка, которая установлена в населенном пункте, где он встал на учет. Например, если в городе проживания предпринимателя по данному виду деятельности предусмотрен 6%-й налог, то и в других регионах для него будет действовать этот же показатель, вне зависимости от местных правил и места, где фактически получен доход.
Особенность патента заключается в том, что его действие распространяется на конкретный регион. Соответственно, деятельность ИП в разных регионах возможна после приобретения патента в каждом из них.
Здесь важно учитывать, что патентная система доступна не всем предпринимателям. Применять ее разрешается исключительно при соблюдении ряда условий:
- не более 15 наемных сотрудников;
- ведение видов деятельности, на которые распространяется ПСН;
- приобретение патента на каждый вид такой деятельности;
- своевременная оплата патента;
- подача в налоговую службу заявления о переходе на ПСН не меньше чем за 10 дней до начала применения спецрежима.
При этом предприниматель освобождается от обязанностей по выплате НДФЛ, НДС и налога на имущество. Патент выдается на выбранный коммерсантом период (от месяца до года). ПСН можно совмещать с другими налоговыми схемами при условии ведения отдельного учета по каждой из них. Дата начала действия патента приравнивается в дате постановки ИП на учет.
Однако в каждом регионе определяется свой перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. От этого зависит, может ли ИП вести деятельность в другом регионе.
Порядок подачи отчетности и выплаты налогов также определяется особенностями каждого спецрежима. На упрощенке бизнесмен подает декларацию и производит платежи в ту инспекцию, где он изначально встал на учет, даже если он ведет свою деятельность еще и в других регионах. Это касается как выплаты единого налога по итогам года, так и внесения авансовых ежеквартальных платежей.
К слову, коммерсанты на УСН должны сдавать декларацию, даже если они не вели деятельность в течение налогового периода, в кассу и на счет не поступали средства. Такая декларация называется нулевой и отражает реальную финансовую ситуацию. Но в 15%-й схеме учитываются еще и расходы, поэтому при наличии затрат их следует отражать в декларации.
Кроме того, если на упрощенке «Доходы минус расходы» налоговая выплата при расчете оказывается ниже 1% дохода, то в бюджет уплачивается 1%-й налог.
Если бизнесмен работает на ЕНВД и ведет бизнес в нескольких населенных пунктах, отчитываться и платить налоги придется в каждом из них. Это значит, что и учет ведется для каждого региона отдельно. Если ИП сочетает вмененку с другим режимом, например, с УСН, подавать данные по упрощенке он будет в инспекцию по месту жительства, выплачивая налоги по ее реквизитам.
На патенте подача отчетности в налоговые органы не предусмотрена. На ОСНО предприниматель получает право открывать точки в любом регионе, но подавать отчетность и платить налоги нужно по месту проживания.
При смене места жительства нужно знать, как ИП перевестись в другую налоговую инспекцию. Если бизнесмен меняет место своей прописки, он не обязан информировать об этом налоговиков. В 2020 году такие сведения передает в ФНС не физлицо, а миграционная служба. На это госорганам отводится 10 рабочих дней.
Еще до пяти дней уходит у налоговиков на внесение полученных данных о переезде ИП в госреестр ЕГРИП. Через 15 дней желательно убедиться, что чиновники успели перевести бизнесмена в новую ИФНС. Для этого проще всего воспользоваться специальным онлайн-сервисов на веб-сайте налоговиков.
Важно! Выписку из ЕГРИП таким способом можно получить бесплатно.
Если выяснится, что в документе нет новых данных или они указаны неверно, придется самостоятельно сообщить достоверную информацию о месте проживания ИП. Для этого нужно заполнить документ формата Р24001.
Так называемые фиксированные взносы предприниматель должен оплачивать только по месту регистрации своего ИП.
В независимости от того в каком городе у ИП работает сотрудник все отчетности и уплата всех налогов производился по месту регистрации ИП (исключением является налог НДФЛ на ЕНВД и ПСН, он платится по месту ведения деятельности на основании Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
- ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
- Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
- Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
- Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.
В какой бюджет поступает НДФЛ
Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.
Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.
Патентная система налогообложения
Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, платить налог по УСН и отчитываться нужно по месту регистрации. Вставать на учёт в местную ИФНС не придётся.
Конкретные суммы налогов зависят не только от размера доходов, но и от выбранного налогового режима. В этой статье мы расскажем, какие платежи в бюджет должен перечислять ИП без работников в 2022 году.
Организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Организации и ИП обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу зарплаты. При выплате физлицу больничных, включая пособие по уходу за больным ребенком, и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.
Предприниматели всегда числятся в налоговой инспекции по месту прописки. Если ИП переезжает в другой регион, у него меняется и налоговая инспекция. Но ему ничего не нужно делать, чтобы сняться с учёта в старой ИФНС и встать на учёт в новую. Госорганы всё сделают за него сами.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Работать на этом режиме вправе только некоторые предприниматели, занятые в сельском хозяйстве и рыболовстве.
При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента, как и общий перечень КБК, утверждает Минфин. Обратите внимание, что с 01 января 2022 года КБК регулирует приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.
Внимание! В новом регионе может действовать другая ставка налога. Например, в вашем регионе на УСН «Доходы минус расходы» была стандартная ставка 15%, а там, куда вы переехали, она снижена до 10%. Вы будете платить по новой ставке даже если ваш бизнес остался на прежнем месте в регионе по старому месту жительства.
Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате три сотрудника. Вводим данные в калькулятор. Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента.
Уведомить банк о новых реквизитах можно в свободной форме, а сотрудники подскажут дальнейшие действия или самостоятельно внесут нужные изменения.
Патент по умолчанию идёт в сочетании с общей системой налогообложения (ОСНО). Если ИП превысит предел по доходу или сотрудникам, то автоматически окажется на ОСНО.
Патент получен на вид деятельности «программирование». Патент выдала ИФНС в одном городе, по месту ведения деятельности, а ИП прописан в другом. Зарплата выдается в виде аванса в январе, окончательный расчет в феврале и НДФЛ в феврале. И непонятно, в какую налоговую платить НДФЛ. В налоговой не знают, как нам быть.
Как ИП работать на патенте
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.
Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.
| Патент на 6 месяцев и меньше | Патент на срок от 6 до 12 месяцев |
|---|---|
| Оплатить патент до окончания его срока действия. |
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока патента. |
Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.
ИП и его работники: куда перечислять НДФЛ
Все без исключения ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны выступать в роли налогового агента. Это означает следующее:
-
Из заработной платы, премий и иных выплат персоналу необходимо удерживать НДФЛ по ставке 13 % (пункты 1-6 статьи 226 НК РФ).
-
Исключение – выплата аванса. С него НДФЛ не удерживается (пункт 2 статьи 223, пункты 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/11355 от 21 февраля 2019 года).
Налог необходимо удержать из общей суммы начислений в день итоговой выплаты заработной платы и перечислить его в бюджет не позже следующего рабочего дня (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).
Оклад сотрудника согласно штатному расписанию – 35 000 рублей в месяц, в течение года дополнительных выплат у него не было. Посчитаем, во сколько обойдется этот сотрудник ИП.
-
Ежемесячно ИП заплатит в бюджет НДФЛ за сотрудника – 4 550 руб. (35 000 *13%).
-
В год за сотрудника потребуется перечислить НДФЛ на сумму – 54 600 руб. (4 550 *12 мес.)
-
Работник получит зарплату «на руки» за месяц – 30 450 руб. (35 000 – 4 550 руб.).
-
За год его зарплата за минусом НДФЛ составит – 365 400 руб. (30 450 руб. *12 мес.)
Общая сумма расходов ИП на зарплату сотруднику (включая НДФЛ) будет равна – 420 000 руб. (35 000 руб. *12 мес.).
Что делать ИП при переезде в другой регион
Изменения коснулись порядка оплаты социальных пособий. В 2021 году все регионы перешли на прямые выплаты, поэтому индивидуальному предпринимателю не придется вынимать деньги из оборота на выплату пособий, а потом подавать документы на их возмещение.
Больничные за первые три дня временной нетрудоспособности работодатель по-прежнему платит из своих денег (без возмещения), последующие дни оплачиваются Соцстрахом напрямую из средств бюджета.
Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность.
В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам по месту постановки предпринимателя на учет, независимо от места осуществления деятельности (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 июля 2018 г. № 03-11-11/53003).
Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.
В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.
Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).
25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:
Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.
Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.
К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.
Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).
Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:
| Суть операции | Проводка | Сумма |
|---|---|---|
| Начисляем зарплату | Дт 20 Кт 70 | 70 000 рублей |
| Удерживаем НДФЛ | Дт 70 Кт 68-НДФЛ | 6 332 рубля |
| Платим НДФЛ в бюджет | Дт 68-НДФЛ Кт 51 | 6 332 рубля |
| Выплачиваем зарплату | Дт 70 Кт 51 | 63 668 рублей |
Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2023 году”
Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.
До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.
Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.
Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.