Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассчитываем средний заработок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При отсутствии у работника каких-либо выплат в течение периода калькуляции (12 мес.) или за временной промежуток, превышающий этот период, бухгалтерия должна взять за основу ежемесячные зарплаты работника за предшествующий период. Таким образом, если с 1.06.2017 года по 1.06. 2018 года работник не получал зарплату или вообще не работал, то за калькуляционный будет взят временной промежуток с 1.06.2016 года по 1.06. 2017 года.
Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.
По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:
|
Средний дневной заработок |
= |
База для расчета пособия за расчетный период |
/ |
730 |
Расчет для листка нетрудоспособности
Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).
В доход, исходя из которого будет рассчитываться пособие, включаются все выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.
База для расчетного периода определяется не только по доходам, которые были выплачены сотруднику по настоящему месту работы, но также и по доходам от предыдущих работодателей. Свою заработную плату по прежнему месту работы сотрудник должен подтвердить справкой по форме, утвержденной Министерством труда.
Для пособия ежегодно устанавливается предельная величина дохода, включаемого в подсчет. Она равна предельной сумме, с которой уплачиваются взносы:
| Год | Предельная величина, руб. |
|---|---|
| 2017 | 718 000 |
| 2018 | 755 000 |
Что учитывать и не учитывать при расчете средней заработной платы
Порядок расчета средней заработной платы установлен для всех видов оплат: сдельная, повременная и др.
Учитываются все виды выплат за выполненную работу, а именно:
- заработная плата — по окладу, по сдельной системе, процент от продаж, включая доходы в натуральной форме;
- надбавки и доплаты в соответствии с условиями труда (перечислены выше);
- премии, бонусы и другие виды вознаграждений;
- прочие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, согласно п. 2 положения № 922.
Соответственно, социальные выплаты (материальная помощь, компенсация за питание, проезд к месту работы, коммунальные услуги и др.) в заработок не включаются.
Порядок устанавливает, что в качестве расчетного принимается период в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором необходимо произвести расчет средней зарплаты. Но нужно учесть, что определенные периоды и суммы начислений за это время в расчет не включаются.
Перечислим их ниже:
- периоды сохранения среднего заработка (исключение: время, необходимое для кормления ребенка в расчет средней зарплаты включают);
- больничные листы по временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам;
- простои по вине работодателя или по причине форс-мажорных ситуаций;
- время забастовок, вне зависимости от участия сотрудника в забастовке;
- выходные, взятые по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства;
- порядок предусматривает и другие случаи освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработка или без сохранения заработка (согласно п. 5 положения № 922).
Как посчитать средний заработок для выходного пособия
В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:
| СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ) |
Учет повышения зарплаты
При повышении уровня зарплаты СДЗП, определенная с учетом «старых» тарифов, будет ниже текущей. Получается, что доход сотрудника, уходящего в отпуск, может снизиться.
Чтобы избежать этого, в п. 16 постановления № 922 предусмотрен механизм индексации. Ее порядок зависит от даты повышения уровня оплаты труда в организации:
- если индексация была проведена в расчетном периоде, то все выплаты, начисленные ранее, повышаются на соответствующий коэффициент;
- если зарплату повысили по окончании расчетного периода, но до начала отпуска, то расчет производится по «старым» показателям. Индексируется в этом случае уже итоговый среднедневной заработок;
- аналогично предыдущему пункту следует поступать, если оклады подняли во время пребывания сотрудника в отпуске. Но в этом случае корректируется только та часть отпускных, которая соответствует периоду после повышения уровня зарплаты.
Какие выплаты войдут в расчет
При проведении подсчета необходимо включить все выплаты, которые были произведены сотруднику в течение расчетного периода. Не следует включать выплаты за время отсутствия на работе (отпуск, больничный, командировка и прочее). Также не подлежат учету разного рода компенсационные выплаты (за использование автомобиля) и разовые выплаты, не связанные с оплатой труда (материальная помощь, премия к юбилею).
В особом порядке включаются в расчет премии, полученные сотрудником.
| Вид премии | Порядок учета |
|---|---|
| Месячная | Полностью по одной за каждое основание премирования (например, объем выручки, количество продаж) |
| За период более месяца: квартальная, полугодовая | В размере месячной части за каждое основание за каждый месяц расчетного периода |
| По итогам года | В размере одной четверти за каждое основание |
Что входит в среднедневной заработок и что исключается
Грамотно проведенный подсчет должен начинаться с анализа. Важно определиться, какие платежи будут включены в рассчитываемый показатель. Согласно законодательству, обязательному включению подлежат следующие выплаты:
- сумма полного оклада. Данные используются в расчете, если сотрудник получает оклад;
- при других системах оплаты труда, например, сдельной, в расчет берется вся сумма, причитающаяся сотруднику за отчетный период;
- все надбавки и корректирующие коэффициенты также необходимо использовать при расчете. Это чаще всего выплаты, положенные за работу в сложных погодных или опасных условиях. Добавочный коэффициент положен работающим по вахтовому методу;
- премии и поощрения тоже подлежат включению в расчет полностью. Согласно принятым положениям внутри компании, эти цифры подлежат учету за конкретный расчетный период;
- если компания вместо заработной платы выдает продукцию, то ее стоимость должна в обязательном порядке учитываться при расчете. В данном случае цена продукции используется исключительно рыночная.
Согласно законодательству Российской Федерации, исключению из расчета подлежат следующие выплаты:
- любые формы оказания помощи работникам, выраженные в денежном эквиваленте. Такая поддержка, оказанная при любых обстоятельствах, не учитывается в расчете среднего показателя;
- чтобы избежать повторного начисления, деньги, полученные на время отпуска, не должны быть учтены. Это обусловлено тем, что данные выплаты уже рассчитываются по определяемому показателю;
- больничные компенсации, а также пособия по временной нетрудоспособности не включаются в расчет ни среднемесячного, ни среднедневного показателя;
- средства, выданные компанией в качестве командировочных, тоже не учитываются;
- любые компенсационные выплаты в этих расчетах не учитываются. Это могут быть средства на оплату питания, горюче-смазочных материалов, проживания и многого другого;
- всевозможные поощрения, материальные подарки, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, тоже не должны учитываться. Например, подарки ко всевозможным праздникам.
Зачем нужна величина среднего заработка
Что такое среднее значение? Это величина, рассчитанная путем суммирования начального и конечного показателей и деления на установленный временной период. Именно так определяется и средний заработок.
Усредненная заработная плата — это отношение совокупности фактических выплат по работнику и конкретного периода (ст. 139 ТК РФ). За временной промежуток по общему правилу принимается год — 12 месяцев, предшествующих случаю применения среднего значения. Если расчет среднедневного заработка ведется для дальнейшего исчисления пособий по временной нетрудоспособности и материнству, то база фактических начислений берется за 2 года. Следовательно, и усредненный показатель делится не на 12, а на 24.
Средний дневной заработок исчисляется у каждого работодателя для всех систем оплаты труда, режимов работы и любых источников финансирования (бюджетных, внебюджетных, государственных, федеральных, муниципальных и местных). Зачем же нужен этот показатель? Все просто — среднедневной заработок применяют для определения выплат по отклонениям от стандартного рабочего времени. Вот что считают на основании среднего заработка:
- отпуск (ежегодный оплачиваемый);
- компенсации неотгулянного отпуска при увольнении;
- командировки;
- выходные пособия, выплачиваемые при ликвидации организации-работодателя;
- больничные (листки нетрудоспособности по болезни, по беременности и родам).
Средний дневной заработок используют и для выплат возмещений в случаях, когда работники теряют в деньгах по вине работодателя — при вынужденных простоях и в случае перевода на нижеоплачиваемую должность. Не важно, для чего конкретно рассчитывают усредненное значение, оно применяется с единственной целью — вычислить сумму, выплачиваемую служащим в качестве компенсации за нестандартные рабочие ситуации.
При этом не стоит путать средний заработок и среднюю величину заработной платы (по учреждению, отрасли, региону и т.п.). Средняя зарплата (к примеру, всех педагогических или медицинских работников) берется как свод всех доходов определенной категории работников в разрезе выбранного периода времени. Средний заработок — это индивидуальный показатель, усредненное значение по конкретному сотруднику.
Особые случаи при определении среднего заработка
Однозначно, здесь уже был установлен способ того, как рассчитать среднюю зарплату. Но на практике человек, в свою очередь, сталкивается с особенностями и препятствиями при расчете среднего заработка.
При работе в течение предыдущего календарного квартала – основным периодом не является календарный квартал, но им считается время от возникновения трудовых отношений до окончания календарного квартала.
Вероятный заработок используется, если сотрудник в основной период отработал хотя бы 21 день. Вероятный заработок рассчитывается из валовой заработной платы, которую высчитывают с начала основного периода или даже из официальной заработной платы, которую, вероятно, сотрудник получил бы, если бы все это время работал. Порой нужно установить средний заработок во время длительного отсутствия работы. В таком случае нужно взять последний известный среднюю зарплату сотрудника и средний рост ее на предприятии.
Показатели средней заработной платы в России
Учитывая то, что Россия является очень большой страной с весьма различными условиями в зависимости от региона, разброс показателей по средней заработной плате будет также немаленьким. В таблице представлены последние данные по нескольким регионам страны согласно данным Росстата за 1 квартал 2020 года. В целом по стране показатель равен 46 965 рублей.
Средняя зарплата по регионам
| Регион | Основа экономики | СЗП, руб. |
| Чукотский автономный округ | горнодобывающая промышленность | 109 122 |
| г. Москва | Развиты все секторы экономики | 95 849 |
| Сахалинская область | добыча нефти и газа, рыболовство | 86 435 |
| Санкт-Петербург | обрабатывающая промышленность, торговля, туризм | 65 528 |
| Приморский край | Добывающая и обрабатывающая промышленность | 47 687 |
| Омская область | Машиностроение, сельское хозяйство | 34 843 |
| Ивановская область | Легкая промышленность, машиностроение, энергетика | 27 191 |
| Алтайский край | сельское хозяйство, машиностроение | 26 917 |
Исходя из данных таблицы,можно сделать вывод о том, что чем больше доля сельского хозяйства и обрабатывающей промышленности в структуре валового регионального продукта, тем ниже уровень благосостояния населения района. В то же время добывающая промышленность, при условии, что месторождения таких полезных ископаемых как золото, нефть, газ, уголь разведываются, дает возможность жителям таких регионов жить в достатке. Однако следует также учитывать и характеристики каждого региона, так как даже если он обладает обширными запасами природных ресурсов или имеет потенциал в другой отрасли, местные власти могут использовать это не достаточно эффективно. Поэтому тщательный анализ показателей в совокупности с условиями района дает возможность производить оценку местного правительства и применять соответствующие меры.
Причины, по которым производят расчет при увольнении
Самой распространенной причиной, по которой бухгалтер делает данный расчет, является то, что при увольнении сотрудника у него имеются дни неиспользованного отпуска. Поэтому ему необходимо выплатить денежную компенсацию, определяемую из среднего дневного заработка. При данном действии не имеет значения основание, по которому произошло прерывание трудового договора.
Другая часто встречающаяся причина — расчет среднего месячного заработка, необходимого для выходного пособия. Как правило, выплата его осуществляется в размере 100% от среднего заработка, в случае наступления расторжения трудового договора с сотрудником по причине ликвидации организации, а также когда происходит сокращение штата. В случае, когда на протяжении 2-ого и 3-его месяцев после увольнения сотрудником не найдено себе новое место работы, ему требуется выплатить весь средний заработок в полном объеме без каких-либо вычетов, начисленный за каждый месяц.
Как рассчитать среднедневной заработок для больничного, уже известно.
Помимо этого, размер двухнедельного среднего заработка необходимо выплатить сотруднику, если расторгается трудовой договор, в случае:
- когда работник отказывается продолжать работать по причине, связанной с изменениями пунктов трудового договора, которые определены сторонами;
- когда работник отказывается переводиться на другую работу, которую он имеет возможность выполнять согласно медицинскому заключению или при отсутствии у работодателя данного рода работы;
- когда работник отказывается переводиться на работу, которая находится в другой местности совместно с работодателем;
- когда призывают сотрудника к военной службе или направляют его на альтернативную гражданскую службу;
- когда восстанавливается сотрудник, выполнявший ранее данную работу, согласно постановлению государственной инспекции по труду или суда;
- когда работник признается неспособным выполнять трудовую деятельность согласно медицинскому заключению.
Возможны иные случаи. Как рассчитать среднедневной заработок для выходного пособия?
Средний заработок для расчета отпускных
Отпускные считаются в несколько этапов.
- Определяем временной отрезок, являющийся расчетным: 12 месяцев, предшествующие дате начала отдыха.
- Считаем общие поступления сотрудника за выбранный промежуток времени. При этом учитываются все начисления кроме прошлых отпускных, командировочных, дивидендов, социальных поддерживающих выплат, компенсаций и призовых наград.
- Из расчета исключаем не учитываемые даты. Это отпуска, периоды служебных поездок, дни больничного и другие даты, в которые сотрудник не присутствовал на работе, но за ним сохранялось его среднее трудовое вознаграждение. Численность дней в месяце, в котором имели место такие не учитываемые временные отрезки, считается по формуле:
Для чего нужно определение среднего дневного заработка
Определяя показатель среднедневной зарплаты, следует руководствоваться положениями Постановления Правительства РФ №-922 от 24.12.2007 года (в дальнейшем Постановление). Согласно Постановлению, средний заработок сотрудника учитывается при произведении начислений за периоды, в которых сотруднику, согласно законодательства, сохраняется средняя зарплата. К таким периодам относятся:
- отпуска;
- служебные командировки,
- прохождение медосмотра;
- вынужденный простой (простой не по вине сотрудника);
- дни донорской сдачи крови;
- вынужденный прогул;
- посещение судебных заседаний, органов прокуратуры, военкомата.
В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата
Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:
- выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
- выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
- выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
- оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
- выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).
Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:
| Сотрудники | Статья ТК РФ |
| Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев | 39 |
| Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором | 72.2 |
| Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) – в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты | 84 |
| Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя | 155 |
| Вынужденные простаивать по вине работодателя – в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка | 157 |
| Члены комиссий по трудовым спорам | 171 |
| Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка | 181 |
| Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья | 182 |
| Направленные на обязательные медосмотры | 185 |
| Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019) | 185.1 |
| Доноры | 186 |
| Работники при приостановлении деятельности организации | 220 |
| Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет | 254 |
| Женщины, кормящие детей – при оплате перерывов для кормления | 258 |
| Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях | 262 |
Рассчитать средний заработок понадобится при заполнении справки о безработице. По какой формуле рассчитать пособие и как правильно заполнить такую справку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите рекомендации.
Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок
Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.
Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2021 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2021 г.
О том, как рассчитать среднюю численность, читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».