Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета

Структурные части бланка декларации	Штрих-коды формы декларации
Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г.	Приказ ФНС от 26.06.2023г. № ММВ-7-3/414@.
Титульная страница	02914015	02915012
Раздел № 1	02914022	02915029
Раздел № 2	02914039	02915036
Раздел № 3	02914046	02915043

2) В новой форме предусмотрена возможность с 2023 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о периодах работы (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024

Уплата ЕНВД в 2021 году: сроки уплаты

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года и сверять данные с описанием.

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

• номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
• налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/;
• отчётный год – 2020;
• код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
• код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
• наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
• контактный телефон;
• количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

• код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
• ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
• дату заполнения отчёта.

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:

• 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
• 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
• 030 – ОКТМО;
• 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
• 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
• 060 – 1 (понижающий коэффициент);
• 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем: столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
• столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
• столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Соблюдение сроков уплаты налога

Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.

ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.

Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.

Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

• Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
• Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
• Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2021 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Изменения в 2021 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2021 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2021 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2021 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2021.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

В 2021 году здесь произошли заметные изменения

1. Контроль со стороны ФНС возрос. Несвоевременная зарплата будет стоить ИП штрафа в размере 10–20 тыс. рублей. Раньше оформляли предупреждение. Задержка платежа налога на 10 дней – блокировка расчетного счета.
2. Сумма налога вырастет, т.к. коэффициент–дефлятор установлен в 2019 году и равен 2,063, что на 2,5% выше прошлогоднего.
3. Суммы взносов за сотрудников сохраняются. ИП при доходе до 300 тыс. рублей заплатит 29 354 руб.
4. Увеличение МРОТ на 117 рублей повлечет рост минимальной заработной платы.
5. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля.
6. Предприниматели смогут сэкономить при установке ККТ. Кассовые аппараты обязательны с 01.07.2019. Затраты на установку вычтут из налога. Максимальная экономия составит 18 тыс. рублей (цена аппарата, укомплектованного настройками на базовом уровне, установка и техническое обслуживание). Для получения вычета зарегистрируйте аппарат в ФСН до 01.07.2019, но главное, кассу необходимо использовать на тех операциях, с которых начисляется налог.

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей: по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей: по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

^К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

• БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
• ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
• К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
• К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
• Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД?

В числе обязанностей налогоплательщиков:

Своевременная сдача декларации и уплата налога

Предприниматели и юридические лица обязаны предоставлять заполненную декларацию в налоговый орган 4 раза в год (не позднее 20 числа последующего месяца после начала квартала).

В 2021 году 20‑е числа первого, второго и третьего квартала приходятся на выходные дни, поэтому сдавать декларацию можно до 22 апреля, 22 июля, 21 октября. В четвертом квартале изменений нет.

Раздельный учет показателей

Данная обязанность распространяется только на тех налогоплательщиков, которые работают сразу на нескольких системах налогообложения. Например, ИП осуществляет 2 вида деятельности: розничную торговлю по ЕНВД и предоставляет парикмахерские услуги по упрощенной системе налогообложения (УСН). Он не имеет права объединять полученные доходы и расходы, а ведет раздельный учет.

Каким именно образом должен производиться учет физических показателей, законодательство не отмечает. За уклонение от ведения отчетности ИП или организация могут получить штраф от 500 до 700 рублей, если, конечно, попадет под проверку.

Наличие ККТ и соблюдение кассовой дисциплины

Согласно последним изменениям в законодательстве, ИП и юридические лица в обязательном порядке должны приобрести и подключить онлайн-кассу до 1 июля 2021 года.

ВАЖНО Налогоплательщик освобождается от обязанности приобретения онлайн-кассы, если:

• работает с юридическими лицами путем безналичных платежей (средства от контрагентов поступают на расчетный счет компании);
• осуществляет торговлю на ярмарках, выставках или занимается развозной/разносной реализацией продуктов питания (в том числе сезонной);
• занимается торговлей в железнодорожных вагонах;
• предоставляет услуги по ремонту и покраске обувных изделий;
• занимается изготовлением ключей;
• осуществляет торговлю мороженым, а также безалкогольными напитками на розлив через киоски;
• предоставляет услуги общественного питания в образовательным учреждениях;
• реализует печатную продукцию: газеты и журналы при условии, что такая деятельность приносит более 50 % от общей суммы выручки;
• занимается продажей проездных билетов, в том числе в автотранспортных средствах.

Кстати, понесенные расходы можно компенсировать вычетом в размере до 18 000 рублей. Для того чтобы получить вычет, бизнесмену необходимо включить расходы на ККТ (контрольно-кассовую технику) в налоговую декларацию, и приложить документы, подтверждающие такое приобретение.

Похожие записи:

• Как расторгнуть брачный договор
• Единое пособие с 1 января 2023 года в Московской области
• Может ли иностранец продолжать работать, если просрочил оплату патента на 3 дня?