Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей: кому и когда не полагаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
В своей деятельности бухгалтер может столкнуться с такой ситуацией, при которой придется пересчитывать НДФЛ и сдавать уточненные формы расчета.
Что делать, если вычет был предоставлен в большем размере, чем полагалось?
Все зависит от того, в какой момент была допущена данная ошибка.
Если вычет был предоставлен в большем размере в текущем году, то необходимо пересчитать НДФЛ работника и удержать по нему дополнительную сумму налога в том месяце, когда была обнаружена данная ошибка. Более того, необходимо будет произвести корректировки расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды текущего года:
-
в 1 Разделе формы отчетности 6-НДФЛ необходимо произвести уточнения в строках: 030 (указываем общую сумму вычета, рассчитанную нарастающим итогом с начала года с учетом найденной ошибки), 040 (указываем сумму НДФЛ, исчисленную с учетом правильного размера вычета),070 (отражаем удержанную сумму налога);
-
во 2 Разделе 6-НДФЛ вносим изменения в строку 140 (указываем сумму удержанного налога, то есть сам НДФЛ, с учетом выявленной ошибки).
«Детские» вычеты: кому и сколько
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Право на такой вычет имеют:
- каждый из родителей (в том числе разведенных);
- супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
- каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
- каждый из приемных родителей (если их двое);
- супруг (супруга) приемного родителя.
Можно ли получить детский вычет за прошлые годы
Подав заявление в бухгалтерию по своему месту работы, вы можете получить налоговый вычет только за текущий год. За предыдущие периоды можно получить льготы по декларации, даже если вы работали у того же работодателя. С появлением ребёнка пересчетом налога за прошедшие годы занимается налоговая служба. Для возврата налога нужно за каждый год заполнить декларацию. Подавать на возврат налога можно максимум за последние 3 года, то есть, если вашему ребёнку 5 лет, вы сможете вернуть налоговый вычет только за последние три года. Если вы оформляете налоговые льготы в 2021 году, то получить возврат налога на доходы физических лиц вы можете, подав декларацию за 2018, 2019 и 2020 годы.
Хотя у родителей право получить вычет начинается с рождения ребёнка, по закону, сделать это можно только за последние три года. Все упущенные годы не могут быть компенсированы, и налог никто возвращать не будет.
Что такое стандартный налоговый вычет на детей
При устройстве на работу бухгалтер может попросить работника принести копию свидетельства о рождении ребёнка и подать заявление на вычет. Если у вас один ребёнок, то от налогооблагаемой суммы зарплаты будет осуществляться вычет в сумме 1400 руб., и уже от оставшейся суммы вы будете платить налог на доходы физических лиц. На каждого несовершеннолетнего ребёнка можно получать вычет и снижать налоговую нагрузку на свою зарплату.
Если родители оба трудоустроены, они имеют право оформить вычет на детей каждый на своей работе. Если родитель работает на нескольких работах по совместительству, то получить налоговый вычет он может только на одном месте работы. Льготы от государства можно получить только в том случае, если вы являетесь плательщиком НДФЛ и отдаете со своей прибыли 13% государству.
Если старшие дети уже достигли совершеннолетия, и вычет на них больше не выплачивается, то младшие дети всё равно учитываются при предоставлении вычета. Например, два старших ребёнка выросли, а на третьего предоставлялся вычет 3000 руб. в месяц. Так за ним и сохранится сумма 3000 руб. Государственный вычет придуман для того, чтобы поддерживать людей с небольшим уровнем дохода. Для целевого назначения льготы государство установило годовой лимит по доходам.
Какие нужны документы
Как правило, пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении) ребенка
- Справка об инвалидности (если ребенок инвалид)
- Справка из образовательного отделения, говорящая о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка-студента)
- Свидетельство о регистрации брака (паспорт с отметкой тоже подойдет)
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов (если родители развелись)
Если только один родитель:
- Свидетельство о смерти
- Выписка из суда, которая говорит о том, что родитель ребенка признан безвестно отсутствующим
- Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению
- Паспорт для доказательства, что родитель ребенка не вступил в брак
Если родитель опекун или попечитель:
- Постановление или выписка из постановления (решения) об установлении опеки над ребенком
- Договор об опеке или попечительстве
- Договор об опеке или попечительстве над несовершеннолетним ребенком
- Договор о приемной семье
Если вы обращаетесь в Налоговую инспекцию, чтобы получить вычет на детей (ребенка), то порядок действий такой:
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ
- Получаете справку 2-НДФЛ
- Собираете нужные документы (о них мы писали выше)
- Подаете все это в налоговую
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья?
Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.
При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.
Важно! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.
Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды
Кто предоставляет вычеты за прошлые периоды?Стандартные вычеты предоставляют по мере возникновения прав на них в отношении доходов текущего периода.
Вместе с тем если бухгалтер обнаружил ошибку или физлицо предъявило подтверждающие документы спустя некоторое время, то вычеты следует предоставить в отношении доходов за прошлые периоды, в которых возникло соответствующее право .
Сделать это может организация, которая в момент возникновения у физлица права на стандартные вычеты являлась местом основной работы и выплачивала ему доход. Нынешний источник дохода предоставить стандартные вычеты в отношении доходов за периоды работы у других нанимателей не вправе.
Внимание!
В отличие от социальных и имущественного вычетов стандартные вычеты не накапливаются и на последующие месяцы не переносятся.
Пример. Определяем место предоставления стандартных вычетов за прошлые периоды
В декабре 2018 г. физлицо узнало, что с июля 2018 г. имеет право на стандартный вычет на иждивенца – жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
В период с июля по сентябрь 2018 г. местом основной работы физлица являлась организация «А», с октября 2018 г. по настоящее время – организация «Б».
Необходимые документы
Чтобы получить право на детские вычеты, вы должны собрать необходимый пакет документов. В него входят копии:
- свидетельства о рождении ребёнка, включая тех, на которых вычет не предоставляют;
- свидетельства о браке родителей;
- свидетельства о смерти, если один из родителей умер;
- выписки из решения суда, если один из родителей признан без вести пропавшим;
- справки 2-НДФЛ от предыдущего работодателя при устройстве на работу не с начала года;
- справки об установлении инвалидности;
- заявление об отказе от налогового вычета на ребёнка и справка 2-НДФЛ с места работы второго родителя, если его нужно удвоить первому;
- документа, подтверждающего статус единственного родителя (например, справка о рождении ребёнка по форме 25 и копия страницы паспорта о семейном положении для матери-одиночки);
- справки из общеобразовательного учреждения, если ребёнок в возрасте от 18 до 24 лет учится очно;
- решения суда об усыновлении — для приёмных родителей;
- решения суда об оформлении попечительства — для опекунов.
Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям граждан — налоговым резидентам в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) (п. 3 ст. 210, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).
Для получения вычета в течение календарного года необходимо подать работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета и документы, подтверждающие право на него (ст. 216, п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).
Также вы вправе получить стандартный вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ по окончании года, обратившись в налоговый орган (п. 4 ст. 218 НК РФ). В таком случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы
Для подтверждения полученных за год доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, вам необходимо запросить и получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за истекший календарный год.
На лечение и обучение
У родителей есть возможность получить налоговый вычет на ребёнка в размере 13 процентов от стоимости услуг врачей и оплаты медицинских услуг. При этом необходимо понимать, что существует деление лекарственных препаратов на дорогостоящие и недорогостоящие. Выплаты можно получить только со справкой из медицинского учреждения, подтверждающей дороговизну препаратов. Максимальный налоговый вычет на ребёнка может составлять 50 тысяч рублей на одного ребёнка и 100 тысяч на всех детей.
Для того чтобы получить вычет, необходимо иметь официальное трудоустройство и собрать необходимый пакет документов:
— заявление на предоставление вычета за лечение ребенка;
— заявление для перечисления средств на счёт банка;
— декларация о доходах по форме 3-НДФЛ;
— договор на медицинские услуги с рецептами врачей на лекарства;
— чеки и квитанции об оплате лечения и покупке препаратов;
— копии лицензии медучреждения;
— справка с работы по форме 2-НДФЛ;
— свидетельство о рождении ребёнка;
— ксерокопия паспорта и банковские реквизиты.
Перечень документов необходимо подать в налоговую службу по месту жительства. После проверки документов (4 месяца) произойдёт перечисление средств на банковский счёт в течение 10-15 рабочих дней.
Также, согласно обновлённому Налоговому Кодексу РФ, гражданин имеет право на получение налогового вычета на обучение ребёнка в возрасте до 24 лет. При этом сам ребенок не должен нигде работать, т.е. должен являться иждивенцем и обучаться в государственном образовательном учреждении на дневной форме. Максимальная сумма вычета составляет не более 6500 рублей в год, так как она не должна превышать 50 тысяч рублей (13% от 50 тысяч = 6,5 тысяч рублей).
Получить вычет можно за оплату:
— Образовательных дошкольных услуг;
— Детского сада;
— Обучения в ВУЗе;
— Обучения в средних специальных заведениях;
— Обучения в автошколе;
— Занятий в кружках.
При этом необходимо наличие договора на оказание платных образовательных услуг, составленного на одного из родителей.
Если родители в разводе
Право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Согласно ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Они могут заключить соответствующее соглашение, либо алименты будут взыскиваться в судебном порядке. Таким образом, оба разведенных родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на «детский» вычет (письма ФНС России от 17.09.2013 № БС-4-11/16736 и Минфина России от 17.04.2013 № 03-04-05/12978).
Документами, подтверждающими право разведенного родителя на вычет, могут являться (письма Минфина России от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 и от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125):
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия свидетельства о расторжении брака;
- копия исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
- документы, подтверждающие факт уплаты алиментов, или письменное заявление второго родителя о том, что бывший супруг участвует в обеспечении ребенка.
“Налоговый вычет на детей” – что это?
Мера стимулирования граждан, направленная на поддержание семей с детьми и небольшим доходом. Именно поэтому в законе четко определен лимит. Как только ваш доход с начала года перейдет отметку в 350 000 рублей, то в последующие месяцы года вычет вам предоставляться не будет. например, при доходе в 100 000 рублей в месяц, вычет будет предоставляться на первые 4 месяца года, далее вычет можно будет получить только со следующего года до достижения того самого порога совокупного дохода.
По сути налоговый вычет заключается в определенной льготе при уплате НДФЛ, которая закреплена в п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Суммы вычета фиксированы и прописаны в Налоговом кодексе:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Важно! Государство не выплачивает вам сумму, прописанную в Налоговом кодексе. Эта сумма вычитается из вашей налоговой базы. Т.е. при доходе в 25 000 рублей в месяц и наличии одного ребенка НДФЛ будет облагаться сумма в 23 600 рублей, т.е. каждый месяц вы будете экономить 182 рубля за счет налогового вычета.
Налоговый вычет на лечение ребенка
Еще одним налоговым вычетом, регулируемым тем же Налоговым кодексом (статья 219), является социальный вычет, который можно применить на восстановление здоровья детей. Воспользоваться им можно, если:
- лечение осуществлялось в России;
- родители ребенка официально работают и оплачивают налоги;
- лечение оплачивалось из собственных средств родителей, а не фондом обязательного медицинского страхования.
Важно! Порог суммы, с которой можно совершить возврат средств за год, составляет 120000 рублей (то есть 120000*13%=15600 рублей). Если на ребенка оказывалось лечение дорогостоящего характера, то расчет на него будет вестись отдельно.
Для того, чтобы получить вычет на лечение ребенка, необходимо предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие факт затрат собственных средств. Сделать это можно лишь в конце года. Можно подать заявление и по месту работы (что стало возможным с 2016 года), но перед этим все равно придется обратиться в ИФНС по месту жительства, предоставив доказательства затрат на лечение, чтобы получить документ, доказывающий право на социальный вычет. Сделать это можно в любое время года. На основании этого сам работодатель учтет вычет при начислении з/п.
Возврату по социальному вычету подлежат средства, затраченные на:
- вызов платной скорой помощи;
- диагностику и лечение;
- санаторно-курортные процедуры;
- покупку расходных материалов и лекарств, указанных в списке постановления Правительства РФ.