Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отражать отпускные в расчете по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код НЕОПЛ в индивидуальных сведениях означает, что за указанный период времени работник не получал денег в оплату труда. Причины для этого могут быть разные, поэтому страхователь должен ставить один и тот же код НЕОПЛ в РСВ-1 в различных ситуациях.
Код НЕОПЛ в ПФР: расшифровка
Так, код НЕОПЛ применяется для обозначения ():
- отпуска без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ);
- периода простоя по вине работника (ст. 157 ТК РФ);
- неоплачиваемого периода отстранения от работы / недопущения к работе (ст. 76 ТК РФ);
- неоплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам (ст. 335 ТК РФ);
- дополнительного выходного дня в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемого женщинам, работающим в сельской местности (ст. 262 ТК РФ);
- неоплачиваемого времени участия в забастовке (ст. 414 ТК РФ);
- других неоплачиваемых периодов, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС.
Как видим, в отчетности, представляемой в ПФР, НЕОПЛ — это часто встречающийся код.
Начиная с 2018 года, все работодатели должны сдавать новый отчет СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд. В данной форме раскрывается информация о пенсионном стаже сотрудников организации (индивидуального предпринимателя). СЗВ-СТАЖ – это годовая отчетность и в первый раз ее нужно сдать за 2017 год. Все новое вызывает вопросы, и данная форма не исключение. Один из этапов заполнения формы, вызывающий трудности у специалистов, – использование правильного кода для взятого в 2017 году отпуска за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018.
Где указаны виды кодов
Сгруппированные по разделам коды параметров, необходимых для заполнения сведений о стаже, содержатся в п. 2.3.26 к постановлению ПФР от 06.12.2018 № 507 п:
- застрахованных лиц по категориям;
- учитывающие условия работы на территориях Крайнего Севера и подвергшихся радиационному заражению;
- по особым условиям труда;
- по основаниям исчисления страхового стажа;
- по дополнительным сведениям для исчисления страхового стажа;
- по периодам, которые не включают в страховой стаж при подсчете трудового стажа;
- по основаниям назначения трудовой пенсии досрочно;
- по специальной оценке условий труда.
Классификатор параметров предназначен для идентификации работников и условий их трудовой деятельности при рассмотрении персонифицированных данных в ПФР. Он позволяет обеспечить назначение пенсии с учетом всех факторов (заработка, трудового стажа, условий работы и т.п.).
В классификатор включены также коды для таких категорий застрахованных лиц, как иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ.
Отпуск за свой счет входит в стаж
В первую очередь определимся, о каком стаже идет речь. Если вопрос касается отпускного стажа, то неоплачиваемые отгулы в расчет отпускного стажа входят. Однако Трудовым кодексом предусмотрены ограничения продолжительности такого отсутствия специалистов. Так, например, если отдых без денег превышает 14 календарных дней в году, то дни превышения исключаются из расчета отпускного периода. Такие нормы закреплены в абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ .
Если речь идет о страховом стаже, то здесь несколько иная ситуация. Согласно действующему пенсионному законодательству, страховым стажем признаются периоды трудовой и иной деятельности гражданина, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в части пенсионного страхового обеспечения. Когда работник оформляет отгулы, то оплата за это время ему не положена, следовательно, и страховые взносы начислены и уплачены не будут. Из этого следует, что пребывание в отпусках без сохранения средней заработной платы не увеличивает продолжительность страхового стажа.
Код НЕОПЛ в ПФР: расшифровка
Код НЕОПЛ в индивидуальных сведениях означает, что за указанный период времени работник не получал денег в оплату труда. Причины для этого могут быть разные, поэтому страхователь должен ставить один и тот же код НЕОПЛ в РСВ-1 в различных ситуациях.
Так, код НЕОПЛ применяется для обозначения ():
- отпуска без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ);
- периода простоя по вине работника (ст. 157 ТК РФ);
- неоплачиваемого периода отстранения от работы / недопущения к работе (ст. 76 ТК РФ);
- неоплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам (ст. 335 ТК РФ);
- дополнительного выходного дня в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемого женщинам, работающим в сельской местности (ст. 262 ТК РФ);
- неоплачиваемого времени участия в забастовке (ст. 414 ТК РФ);
- других неоплачиваемых периодов, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС.
Как видим, в отчетности, представляемой в ПФР, НЕОПЛ — это часто встречающийся код.
Как заполнить РСВ за 1 квартал 2021
- «08» — плательщики страховых взносов, применяющие УСН, и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- «09» — плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физлицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;
- «12» — плательщики страховых взносов — ИП на ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК.
Код НЕОПЛ в ПФР: расшифровка
Код НЕОПЛ в индивидуальных сведениях означает, что за указанный период времени работник не получал денег в оплату труда. Причины для этого могут быть разные, поэтому страхователь должен ставить один и тот же код НЕОПЛ в РСВ-1 в различных ситуациях.
Так, код НЕОПЛ применяется для обозначения ():
- отпуска без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ);
- периода простоя по вине работника (ст. 157 ТК РФ);
- неоплачиваемого периода отстранения от работы / недопущения к работе (ст. 76 ТК РФ);
- неоплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам (ст. 335 ТК РФ);
- дополнительного выходного дня в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемого женщинам, работающим в сельской местности (ст. 262 ТК РФ);
- неоплачиваемого времени участия в забастовке (ст. 414 ТК РФ);
- других неоплачиваемых периодов, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС.
Как видим, в отчетности, представляемой в ПФР, НЕОПЛ — это часто встречающийся код.
Отпуск за свой счет входит в стаж
В первую очередь определимся, о каком стаже идет речь. Если вопрос касается отпускного стажа, то неоплачиваемые отгулы в расчет отпускного стажа входят. Однако Трудовым кодексом предусмотрены ограничения продолжительности такого отсутствия специалистов. Так, например, если отдых без денег превышает 14 календарных дней в году, то дни превышения исключаются из расчета отпускного периода. Такие нормы закреплены в абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ .
Если речь идет о страховом стаже, то здесь несколько иная ситуация. Согласно действующему пенсионному законодательству, страховым стажем признаются периоды трудовой и иной деятельности гражданина, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в части пенсионного страхового обеспечения. Когда работник оформляет отгулы, то оплата за это время ему не положена, следовательно, и страховые взносы начислены и уплачены не будут. Из этого следует, что пребывание в отпусках без сохранения средней заработной платы не увеличивает продолжительность страхового стажа.
Особенности заполнения РСВ за 1 полугодие 2020 года
Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.
Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в 4 квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 1. Титульный лист.
Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 4 квартал 2020 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.
Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.
Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.
Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.
В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).
Правильный код только один
Сразу скажем, что использованный в 2017 году отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018 отмечается с применением кода НЕОПЛ.
В бумажном виде отчет по форме СЗВ-СТАЖ можно сдать только в том случае, если численность работников, занятых у работодателя, не превышает 24 человек. Если количество персонала на предприятии превышает это число, то единственно возможный вариант подачи сведений – это электронная форма с ЭЦП (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1.7 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 11.01.2017 № 3п).
Дело в том, что срок действия кода АДМИНИСТР ограничен 2016 годом. Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ? Правильный ответ: используя код НЕОПЛ, действующий с 1 января 2010 года (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п ).
Если работник уходил в отпуск без сохранения зарплаты несколько раз в течение года, то каждый период отсутствия должен быть отмечен отдельно. Каждая запись должна быть сделана на следующей строчке с присвоением порядкового номера каждой новой записи. Если для отражения периода использованы несколько строчек, то порядковый номер указывается только в первой.
Таким образом, мы разобрались, как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
«Неопл» в персонифицированном учете — это один из кодов, внесение которых в отчетные документы по стажу является обязательным. Рассмотрим, как применяются данные коды в 2019 году.
Когда применяется «НЕОПЛ» в персонифицированном учете?
Персонифицированный учет застрахованного лица (работника организации) представлен отчетностью по части ПФР. Ее с 2017 г. составляют:
- Единый расчет по страховым взносам (третий раздел — персонифицированные данные). Сдается в ИФНС.
- Форма СЗВ-М (данные о застрахованных работниках) подается в ПФР.
- Годовые данные по персонифицированному учету. Формат этого вида отчетности пока не согласован. Сведения нужно будет представить пенсионному фонду в новом году за уже прошедший отчетный 2017 г.
Старую отчетную форму РСВ-1 нужно было подавать последний раз за 2016 г., в текущем году она утратила силу и уже не используется. В ней указывались персонифицированные сведения за последние три месяца в разделе 6.8.
| Ситуации, когда применяется код «НЕОПЛ» | Пояснения, в том числе сообразно нормам ТК РФ |
| Отпуск без оплаты по семейным и иным уважительным причинам | Ст. 128 включает все основания для предоставления неоплачиваемых отпусков |
| Простой по вине работника | Ст. 157 определяет случаи, когда периоды простоя оплачиваются, к примеру: по вине нанимателя, по причинам, которые не зависят от нанимателя и работника, др. случаи;
если период простоя оплачивается, то, соответственно, «НЕОПЛ» не применяется |
| Отстранение нанимателем сотрудника от работы | Ст.76 перечисляет обстоятельства, при которых наниматель вправе не допустить сотрудника к работе.
Например, если работник в состоянии алкогольного и иного токсического опьянения либо имеется основание — медицинское заключение, сообразно которому работнику противопоказан конкретный вид работы, предусмотренный по заключенному трудовому договору и др. |
| Длительный годовой отпуск педагога | Ст. 335 указывает на основание, по которому педагогу положен долговременный отдых, а именно:
10 лет беспрерывной педагогической работы |
| Дополнительный выходной без оплаты для женщин, которые трудятся в сельской местности | СТ. 262 указывает на право трудящихся в сельской местности женщин взять один выходной за месяц дополнительно;
реализовать это право женщины могут путем подачи письменного заявления нанимателю |
| Иные периоды трудовой деятельности, за которые работнику не платили | Исключение — неоплачиваемые периоды с кодировкой «ДЛДЕТИ» и «ЧАЭС», здесь «НЕОПЛ» не проставляется |
Как сдать отчетность за 2020 год в срок и без ошибок?
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
В строку 220 (база для начисления взносов) не включайте доходы, которые не облагаются страхвзносами. Общий перечень необлагаемых взносами доходов приведен в ст. 422 НК РФ. Также учитывайте разъяснения чиновников и судов. Некоторые из них мы собрали в таблицу:
- российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
- иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
- предприниматели и главы КФХ-работодатели;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551.
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Как указать в СЗВ-СТАЖ отпуск без сохранения заработной платы
В СЗВ-СТАЖ обязательно указывают периоды, когда работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Рассмотрим на примере, как правильно заполнить форму.
Программа БухСофт автоматически подготовит СЗВ-СТАЖ для сдачи в Пенсионный фонд с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке.
Форма будет протестирована всеми проверочными программами ПФР. Попробуйте бесплатно: Также предлагаем вашему вниманию новую форму СЗВ-СТАЖ и образцы ее заполнения в формате excel: Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Сдавать Сведения о страховом стаже застрахованных лиц в ПФР обязаны организации и ИП, если они производили физическим лицам выплаты вознаграждений:
- по условиям ;
- , в соответствии с которыми физлицо выполняло работы или оказывало услуги;
- по лицензионным договорам;
- по договорам авторского заказа.
Отчитаться нужно по итогам года, не позже 1 марта года, который следует за отчетным.
Юридические лица представляют форму в территориальные отделения ПФР по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют свой расчетный счет и отдельно начисляют вознаграждения персоналу, отчитываются территориальное отделение Фонда по месту своего нахождения. При отсутствии отдельного счета и выплат, сведения о работниках “обособки” включают в СЗВ-СТАЖ головного офиса. Заполнить сведения онлайн и подать их через интернет вы можете в программе БухСофт.